1. 私戶收款隱匿收入

• 行為表現(xiàn)：通過個人微信、支付寶、銀行卡等私人賬戶收取經營款，不進入對公賬戶，或通過現(xiàn)金交易不開發(fā)票，隱匿銷售收入。

• 監(jiān)控手段：央行、稅務、銀行數(shù)據(jù)共享，對大額交易（如單筆5萬元以上）、頻繁公轉私/私轉公、現(xiàn)金存取進行追蹤。若企業(yè)申報收入與資金流水嚴重不符，將觸發(fā)預警。

2. 虛開發(fā)票與接受虛開

• 行為表現(xiàn)：為抵稅或套利，無真實交易卻開具發(fā)票（如買發(fā)票沖成本），或為他人虛開增值稅專用發(fā)票。

• 監(jiān)控手段：通過發(fā)票電子化系統(tǒng)追蹤發(fā)票流，結合貨物物流、資金流數(shù)據(jù)（“三流一致”）交叉比對。異常開票（如注冊空殼公司集中開票、上下游不匹配）將自動標記。

3. 成本費用異常列支

• 行為表現(xiàn)：虛增人員工資、使用不合規(guī)發(fā)票列支成本（如“咨詢費”“服務費”無實際業(yè)務）、超標準列支業(yè)務招待費或福利費。

• 監(jiān)控手段：比對個稅申報人數(shù)與社保繳納人數(shù)、同一人員多家企業(yè)發(fā)放工資、費用與行業(yè)均值偏離度等。例如，長期虧損卻持續(xù)經營的企業(yè)可能被重點稽查。

4. 利用稅收洼地惡意籌劃

• 行為表現(xiàn)：在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊空殼公司，轉移利潤以享受低稅率，但無實際經營場所和人員（“殼公司”）。

• 監(jiān)控手段：利用全國稅務數(shù)據(jù)統(tǒng)一監(jiān)控，識別企業(yè)實質經營活動地與注冊地是否一致。對僅開票而無社保、租金、水電支出的企業(yè)進行關聯(lián)分析。

5. 個人所得稅逃避行為

• 行為表現(xiàn)：

• 分拆收入：將工資、勞務報酬分拆至多個關聯(lián)方發(fā)放。

• 轉換收入性質：將工資、獎金轉換為“經營所得”或“股權轉讓”等適用更低稅率的收入。

• 網(wǎng)紅明星逃稅：通過工作室、核定征收等方式少繳個稅。

• 監(jiān)控手段：自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）匯總個人全國收入，監(jiān)控多地取得收入、頻繁從企業(yè)借款長期不還、股權轉讓價格異常等行為。

6. 進出口退稅異常

• 行為表現(xiàn)：虛構出口業(yè)務、高報出口價格、虛假報關等手段騙取出口退稅。

• 監(jiān)控手段：海關、外匯、稅務數(shù)據(jù)聯(lián)動，比對出口貨物報關、收匯、物流信息。對退稅增長異常、商品單價偏離市場價的企業(yè)重點稽查。

應對建議

1. 合規(guī)經營：確保業(yè)務真實、票據(jù)合規(guī)、資金流與業(yè)務匹配。

2. 數(shù)據(jù)自查：定期核對稅務申報數(shù)據(jù)與財務、銀行數(shù)據(jù)的一致性。

3. 避免過度籌劃：稅收籌劃需以真實業(yè)務為基礎，警惕“激進”方案。

4. 關注政策動態(tài)：及時了解金稅四期新增功能（如“云化打通”、社保入稅）的監(jiān)管方向。

金稅四期的核心邏輯是全數(shù)據(jù)、全業(yè)務、全流程的智能監(jiān)控，傳統(tǒng)“鉆漏洞”的稅務操作風險極高。企業(yè)和個人應強化合規(guī)意識，提前排查風險，以適應強監(jiān)管環(huán)境。